億晶光電:億晶光電科技股份有限公司2022年度內(nèi)部控制審計報告
????????????????????????????????????????????????利安達會計師事務所(特殊普通合伙)
(資料圖)
?????????????????億晶光電科技股份有限公司
?????????????????????內(nèi)部控制審計報告
??????????????????????????????目????????錄
????????委?托?單?位?：億?晶?光?電?科?技?股?份?有?限?公?司
????????審計單位：利安達會計師事務所（特殊普通合伙）
????????聯(lián)?系?電?話?：（?010?）?85886680
????????傳?真?號?碼?：（?010?）?85886690
????????網(wǎng)??????址?：htt?p:?//?ww?w.?Re?anda.com
?????????????內(nèi)部控制審計報告
??????????????????????????利安達審字【2023】第?2392?號
億晶光電科技股份有限公司全體股東：
??按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我
們審計了億晶光電科技股份有限公司（以下簡稱“億晶光電公司”）2022?年?12?月
??一、億晶光電公司對內(nèi)部控制的責任
??按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、
????????????????《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、
????????????????????????????《企業(yè)內(nèi)部控制
評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是億晶光電
公司董事會的責任。
??二、注冊會計師的責任
??我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表
審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
??三、內(nèi)部控制的固有局限性
??內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于
情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉?/p>
低，根據(jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。
??四、財務報告內(nèi)部控制審計意見
??我們認為，億晶光電科技股份有限公司于?2022?年?12?月?31?日按照《企業(yè)內(nèi)
部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
公司代碼：600537??????????????????????公司簡稱：億晶光電
??????????????億晶光電科技股份有限公司
億晶光電科技股份有限公司全體股東：
??根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)
部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專
項監(jiān)督的基礎上，我們對公司2022年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準日）的內(nèi)部控制有效性進行了
評價。
一.?重要聲明
??按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露
內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責
組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)
容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別
及連帶法律責任。
??公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，
提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標
提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某?/p>
度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。
二.?內(nèi)部控制評價結(jié)論
?????□是?√否
??√有效?□無效
??根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務報告內(nèi)
部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保
持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
??□是?√否
??根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財
務報告內(nèi)部控制重大缺陷。
?????□適用?√不適用
??自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論
的因素。
?????√是?□否
?????√是?□否
三.?內(nèi)部控制評價工作情況
(一).???內(nèi)部控制評價范圍
?????公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。
億晶光伏發(fā)電有限公司、深圳市億晶光電能源有限公司、億晶光電歐洲有限公司。
????????????????????指標??????????????????占比（%）
?納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額之比???????????????????99.15
?納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額之????????????????99.99
?比
??組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)
務、工程項目、擔保業(yè)務、財務報告、全面預算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等業(yè)務和管理活
動。
應收賬款管理的政策及程序。
政策及程序。
理、員工借款管理、票據(jù)管理等政策和程序。
政策與程序。
政策和程序。
序。
考核、工資計算和發(fā)放、員工離職管理等政策和程序。
分析報告、會計檔案的管理等政策及程序。
?????在重大遺漏
□是?√否
?????□是?√否
?????無
(二).?????內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標準
??公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》（下稱“評價指引”）的要求，結(jié)合公
司《內(nèi)部控制自我評估管理制度》，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
?????□是?√否
??公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)
模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內(nèi)部控制和非財務報告內(nèi)部控制，研究確
定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。
?????公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
?????指標名稱???????重大缺陷定量標準????????重要缺陷定量標準?????????????一般缺陷定量標準
?利潤總額?????????錯報≥利潤總額的?5%?????利潤總額的?3%≤錯報＜??????????錯報＜利潤總額的?3%
??????????????????????????????利潤總額的?5%
?資產(chǎn)總額?????????錯報≥資產(chǎn)總額的?3%?????資?產(chǎn)?總?額?的?0.5%≤?錯?報???錯報＜資產(chǎn)總額的?0.5%
??????????????????????????????＜資產(chǎn)總額的?3%
?經(jīng)營收入總額???????錯報≥經(jīng)營收入總額的?1%???經(jīng)?營?收?入?總?額?的?0.5%≤???錯報＜經(jīng)營收入總額的
??????????????????????????????錯報＜經(jīng)?營收入總額?的??????????0.5%
?所有者權(quán)益總額??????錯報≥所有者權(quán)益總額的?????所?有?者權(quán)?益總?額?的?????????錯報＜所有者權(quán)益總額
??????????????????????????????總額的?1%
說明:
無
?????公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
?????缺陷性質(zhì)????????????????????定性標準
?重大缺陷
????????????重大缺陷：單獨缺陷或連同其他缺陷導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正
????????????財務報告中的重大錯報。出現(xiàn)下列情形的，認定為重大缺陷：（1）公
????????????司董事、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為；（2）注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻
????????????未被公司內(nèi)部控制識別的當期財務報告中的重大錯報；（3）審計委員
????????????會和審計
????????????部門對公司的對外財務報告和財務報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。
?重要缺陷
????????????重要缺陷：單獨缺陷或連同其他缺陷導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正
????????????財務報告中雖然未達到和超過重大錯報標準，但仍應引起董事會和管
????????????理層重視的錯報。出現(xiàn)下列情形的，認定為重要缺陷：（1）未依照
????????????公認會計準則選擇和應用會計政策；（2）未建立反舞弊程序和控制
????????????措施；（3）?對于非常規(guī)或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制
????????????機制或沒有實施且?沒有相應的補償性控制；（4）對于期末財務報告
????????????過程的控制存在一
????????????項或項缺陷且不能合理保證編制的財務報表達到真實、完整的目
????????????標。
?一般缺陷???????除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
說明：
無
?????公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
?????指標名稱????重大缺陷定量標準??????重要缺陷定量標準???????一般缺陷定量標準
?直接財產(chǎn)損失?????損失≥利潤總額的?5%???利潤總額的?3%＜損失＜???損失＜利潤總額的?3%
??????????????????????????利潤總額的?5%
說明：
無
?????公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
?????缺陷性質(zhì)?????????????????????定性標準
?重大缺陷
????????????缺乏“三重一大”決策程序；決策程序不科學導致重大失誤；違反國
????????????家法律法規(guī)并受到處罰；重要業(yè)務缺乏制度控制或系統(tǒng)性失效，且缺
????????????乏有效的補償性控制；中高級管理人員和高級技術(shù)人員流失嚴重；內(nèi)
????????????部控制
????????????評價的結(jié)果特別是重大缺陷未得到整改；其他對公司產(chǎn)生重大負面
????????????影響的情形。
?重要缺陷
????????????有“三重一大”決策程序，但不夠完善；決策程序不科學導致出現(xiàn)一
????????????般失誤；違反企業(yè)內(nèi)部規(guī)章，形成損失；未建立反舞弊制度程序和控
????????????制措施；重要業(yè)務制度或系統(tǒng)存在缺陷；關(guān)鍵崗位業(yè)務人員流失嚴重；
????????????內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重要缺陷未得到整改；其他對公司產(chǎn)生較
????????????大負面
????????????影響的情形。
?一般缺陷
????????????決策程序效率不高；一般業(yè)務制度或系統(tǒng)存在缺陷；一般崗位業(yè)務
????????????人員流失嚴重；一般缺陷未得到整改；違反內(nèi)部規(guī)章，但未形成損
????????????失.
說明：
無
(三).???內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
??報告期內(nèi)公司是否存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷
□是?√否
?????報告期內(nèi)公司是否存在財務報告內(nèi)部控制重要缺陷
□是?√否
??????報告期內(nèi)不存在財務報告內(nèi)部控制一般缺陷。
?????缺陷
□是?√否
?????缺陷
□是?√否
??報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷
□是?√否
??報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重要缺陷
□是?√否
?????針對本報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的非財務報告內(nèi)部控制一般缺陷主要體現(xiàn)在以下幾個方面：根據(jù)
?????公司生產(chǎn)經(jīng)營管理能力的提升，各項內(nèi)控審批流程的不斷完善，公司內(nèi)部控制體系及各
?????項管理制度需要不斷的進行規(guī)范和更新；需要進一步完善銷售人員的績效評估體系，強
?????化激勵和約束，努力化解公司可能面臨的各類銷售風險；公司市場競爭力的強化，要進
?????一步的強化人才隊伍的建設和管理，完善公司人力資源管理制度，更需進一步加強員工
?????業(yè)務技能的培訓。
??????公司采取了相應的整改措施：制定相關(guān)的管理制度、完善各項內(nèi)控制度流程以規(guī)范公
?????司內(nèi)部報告的管理與傳遞；完善加大人才培養(yǎng)力度，加強相關(guān)人員的培訓工作，提高公
?????司員工整體素質(zhì)和能力；對于運行中出現(xiàn)的一般缺陷要求相關(guān)的業(yè)務部門立刻整改或采
?????取替代措施，針對整改措施落實責任人并明確整改期限。經(jīng)過整改，公司發(fā)現(xiàn)的上述內(nèi)部
?????控制缺陷均得到了改進和完善。
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