征稅才是區(qū)塊鏈技術(shù)的第一大應(yīng)用各國(guó)已開始與稅務(wù)進(jìn)行整合

2018-12-26 15:49:10 來源：火星財(cái)經(jīng)

說起稅收，近幾天國(guó)內(nèi)最大的事情，就是新華社權(quán)威發(fā)布的國(guó)務(wù)院《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》。從明年 1 月 1 日起，子女教育、繼續(xù)教育

說起稅收，近幾天國(guó)內(nèi)最大的事情，就是新華社權(quán)威發(fā)布的國(guó)務(wù)院《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》。從明年 1 月 1 日起，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等 6 項(xiàng)支出，可以依照該辦法所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法享受個(gè)稅減免。

與此同時(shí)，為了讓人們第一時(shí)間能享受到個(gè)稅減免，國(guó)家稅務(wù)總局還專門發(fā)布了個(gè)人所得稅 APP，直接從技術(shù)層面打通與個(gè)稅相關(guān)的種種收入數(shù)據(jù)并優(yōu)化辦事流程，這可以說是中國(guó)稅收征管模式的一次重大變革。

而在過去，每每提到稅收減免、合法避稅，我們第一時(shí)間想到的往往會(huì)是美國(guó)國(guó)稅局或比特幣。特別是比特幣，由于不受監(jiān)管，往往會(huì)成為人們大規(guī)模逃稅的首選方式。

甚至，針對(duì)加密數(shù)字貨幣交易，美國(guó)還有人總結(jié)出了可以合法避稅的 6 種方式：

饋贈(zèng)

打入自費(fèi)的個(gè)人退休金賬戶

設(shè)置離岸公司

設(shè)立國(guó)際人壽保險(xiǎn)合同

移民波多黎各

放棄美國(guó)公民身份

然而，沒有稅收，各國(guó)政府和社會(huì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)必定會(huì)陷入癱瘓狀態(tài)，因?yàn)槎愂盏淖畲笥锰幘褪侵Ц陡黜?xiàng)社會(huì)福利與基礎(chǔ)設(shè)施運(yùn)轉(zhuǎn)。

由于無法直接對(duì)加密數(shù)字貨幣征稅，無法從區(qū)塊鏈項(xiàng)目的發(fā)展中直接獲益，各國(guó)政府對(duì)于區(qū)塊鏈項(xiàng)目所持的打壓態(tài)度也就不難理解了。

不過，由于區(qū)塊鏈賬本的不可篡改特性，各國(guó)稅務(wù)部門都在加緊探索如何利用區(qū)塊鏈技術(shù)來強(qiáng)化它們的征稅措施。

以德國(guó)為例，在今年11月，德國(guó)聯(lián)邦經(jīng)濟(jì)事務(wù)和能源部(BMWi)就計(jì)劃這樣使用區(qū)塊鏈技術(shù)打擊偷稅漏稅行為：

BMWi 打算在稅務(wù)系統(tǒng)中使用分布式賬本技術(shù)(DLT)打擊稅務(wù)欺詐，即歐洲的稅務(wù)欺詐計(jì)劃“Cum-Ex”。在“Cum-Ex”計(jì)劃中，一些操盤手、銀行家和頂級(jí)律師通過股息紅利稅投機(jī)，從歐洲國(guó)債中獲取了高達(dá)數(shù)十億美元的利益，其中，損失最為嚴(yán)重的就是德國(guó)，損失數(shù)額高達(dá) 630 億美元。

據(jù) BMWi 的工作人員介紹，在稅務(wù)系統(tǒng)中使用區(qū)塊鏈技術(shù)，可以確保稅收份額“隨時(shí)都可以追蹤”。德國(guó)聯(lián)邦財(cái)政部還曾表示，在 2012 年之前，德國(guó)的稅收監(jiān)管漏洞就高達(dá)50億美元。

除了德國(guó)這樣的大國(guó)，泰國(guó)同樣也在該領(lǐng)域欲欲躍試。

今年 11 月初，泰國(guó)稅務(wù)局就打算使用分布式賬本技術(shù)和機(jī)器學(xué)習(xí)對(duì)納稅記錄進(jìn)行追蹤，其重中之重就是驗(yàn)證納稅是否有效以及加快退稅流程。

據(jù) Cointelegraph 此前的報(bào)道，稅務(wù)軟件公司 Vertex一直都建議各國(guó)政府使用區(qū)塊鏈技術(shù)改善本國(guó)的稅收制度。

而且，很多國(guó)家很早就已經(jīng)開始將區(qū)塊鏈與稅務(wù)交易、流程等進(jìn)行整合：

早在 2005 年，歐洲經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)的 38 個(gè)成員國(guó)就已經(jīng)開始向稅務(wù)運(yùn)營(yíng)商提供稅務(wù)交易記錄。另一方面，歐洲的一些國(guó)家也已經(jīng)實(shí)施了稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告(SAF-T)，比如葡萄牙、法國(guó)、立陶宛、盧森堡、挪威、波蘭、奧地利。

SAF-T 的核心思想就是：公司需要向政府提交總賬與日記賬、物資的流入與流出、應(yīng)付賬款，包括供應(yīng)商主數(shù)據(jù)、支付分類賬及發(fā)票的拷貝。借助于 SAF-T，政府稅務(wù)機(jī)關(guān)就可創(chuàng)建基于區(qū)塊鏈的稅收制度，大大遏制稅務(wù)欺詐行為。

將稅收與區(qū)塊鏈技術(shù)相整合，還有助于加強(qiáng)稅務(wù)稽查人員對(duì)公司進(jìn)行實(shí)時(shí)審計(jì)。當(dāng)兩家納稅公司進(jìn)行交易時(shí)，稅務(wù)人員也能夠輕松的驗(yàn)證納稅是否有效，這種自動(dòng)化透明性不僅可以降低稅收成本，還大大降低了人力成本。

區(qū)塊鏈技術(shù)將如何使商業(yè)領(lǐng)域產(chǎn)生巨變，尤其是涉及到間接稅的時(shí)候，會(huì)令很多企業(yè)高管感到憂慮不已。而區(qū)塊鏈如何從根本上改變企業(yè)和間接稅管理部門的運(yùn)作和互動(dòng)也愈發(fā)明顯。

近期，很多企業(yè)已經(jīng)開始參與并探索區(qū)塊鏈在稅務(wù)管理中應(yīng)用的可能性、復(fù)雜性及影響。雖然大部分都處于試點(diǎn)階段，但效果很快就會(huì)凸顯。

很明顯，區(qū)塊鏈技術(shù)將會(huì)提高商業(yè)上的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也會(huì)減少很多稅務(wù)系統(tǒng)稅收量大的麻煩事。

看一個(gè)公司是否強(qiáng)大，就得去看公司每年的財(cái)務(wù)報(bào)表。

如果公司通過區(qū)塊鏈技術(shù)將所有的交易信息向公眾“公開”，不管是盈利還是虧損，政府都可以輕松的獲取這些交易信息，這樣一來，納稅小伙伴們就受益頗多：

稅務(wù)部門可以及時(shí)扣稅款。由于可以實(shí)時(shí)獲取交易信息，當(dāng)繳稅日期臨近時(shí)，稅務(wù)人員就可以隨時(shí)扣除稅款，大大提高了納稅效率。

取消預(yù)估稅。得益于區(qū)塊鏈，所有的交易信息都是“公開的”，因此，就不需要繳納預(yù)估稅了。

公司將不再需要大量的稅務(wù)人員，取而代之的則是少量的區(qū)塊鏈技術(shù)人員，他們需要構(gòu)建、安裝和維護(hù)這些技術(shù)系統(tǒng)。但這并不意味著公司不再需要稅務(wù)部門了，報(bào)稅的新方法反而會(huì)優(yōu)化財(cái)務(wù)流程、降低失誤。

一個(gè)全新的新稅務(wù)制度將會(huì)實(shí)現(xiàn)完全自動(dòng)化。

稅務(wù)部門采用區(qū)塊鏈技術(shù)，無疑會(huì)對(duì)整合行業(yè)產(chǎn)生非常積極的影響，但在這里，獲益更大的無疑還是政府部門自身：

政府將從區(qū)塊鏈稅務(wù)管理中獲益。政府對(duì)公司的交易進(jìn)行定期整理、處理和記錄等繁瑣的工作即將成為歷史，而數(shù)字化、安全、可共享且不可篡改的文檔將逐步登上舞臺(tái)。

對(duì)公司所有交易進(jìn)行定期自動(dòng)匯報(bào)，比如收入、支出、欠稅及其他信息，一方面，公司可以節(jié)省大量的稅務(wù)處理時(shí)間，另一方面，政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)也可以實(shí)時(shí)扣除應(yīng)繳稅款。

區(qū)塊鏈技術(shù)將會(huì)修改和簡(jiǎn)化間接稅。借助于區(qū)塊鏈技術(shù)的透明性和實(shí)時(shí)性，稅務(wù)部門可以實(shí)時(shí)驗(yàn)證稅款，尤其是增值稅(VAT)和其他銷售稅，這對(duì)政府和公司都有很大的好處。

得益于區(qū)塊鏈技術(shù)的透明性，稅務(wù)上的爭(zhēng)議和沖突會(huì)大大減少甚至趨于零，也不需要浪費(fèi)時(shí)間驗(yàn)證納稅是否有效了，這將大大節(jié)省政府和納稅人的時(shí)間。

大力打擊偷稅漏稅行為和其他稅收操縱集團(tuán)，這些團(tuán)伙遍布亞洲、中東和非洲等地區(qū)，至今仍然是一個(gè)謎團(tuán)。

得益于區(qū)塊鏈技術(shù)的透明性，世界稅收制度將會(huì)很快進(jìn)行變革和轉(zhuǎn)型——通過不同的稅務(wù)平臺(tái)來改變稅收的價(jià)值。另一方面，區(qū)塊鏈技術(shù)將會(huì)為稅務(wù)領(lǐng)域帶來全新的變化，以解決延期納稅、稅務(wù)糾紛、虛假交易審查報(bào)告及稅收操縱等一系列問題。

這些問題里面，首當(dāng)其沖的可能就是如何針對(duì)加密數(shù)字資產(chǎn)征稅。

via: coinidol

就在 12 月 19 日，英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署(HRMC)已經(jīng)頒布了一份針對(duì)個(gè)人持有加密數(shù)字資產(chǎn)的稅收政策文件。HRMC 在文件中表示，持有加密數(shù)字資產(chǎn)或加密數(shù)字貨幣屬于投資行為，需要征收資產(chǎn)所得稅。

無論是交易所得、挖礦所得、挖礦費(fèi)用、項(xiàng)目空投所得，還是區(qū)塊鏈分叉所得，均需交稅。

誠(chéng)如本杰明·富蘭克林在美國(guó)憲法幾易其稿方能頒布時(shí)的那句感慨：

除了死亡和稅收，這個(gè)世界上沒有哪件事是確定不變的。